個體工商戶、個人獨資企業、一人有限責任公司的區別

關鍵詞：個人獨資企業

導語：投資創業時，不少投資者在申請辦理營業執照時遇到一個困惑：是設立個體工商戶還是設立個人獨資企業好？一人有限責任公司又是怎么回事？合伙企業需要什么條件？

企業有不同的法律形態，中國微小企業常見的法律形態有：個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業、有限責任公司。不同的企業法律形態對企業產生不同的影響，其業主數量、注冊資本、成立條件、經營特征、利潤分配和債務責任等不同。而個體工商戶、個人獨資企業、一人有限責任公司是個人投資可供選擇的三種不同法律形式，他們之間是有區別的。

一、個體工商戶、個人獨資企業、一人有限公司的定義

1.個體工商戶：是指生產資料屬于私人所有，主要以個人勞動為基礎，勞動所得歸個體勞動者自已支配的一種經濟形式。個體工商戶有個人經營、家庭經營與個人合伙經營三種組織形式。由于個體工商戶對債務負無限責任，所以個體工商戶不具備法人資格。

2.個人獨資企業：簡稱獨資企業，是指依照《個人獨資企業法》在中國境內設立，由一個自然人投資，全部資產為投資人個人所有，投資人以其個人（或者家庭）財產對企業債務承擔無限責任的經營實體。個人獨資企業不具有法人資格。

3.一人有限公司：是指公司的全部股份或出資全部歸屬于一個股東的公司。在一人公司的情況下，如果股東能證明自己的財產獨立于公司財產，是可以對公司債務承擔有限責任的。

二、個體工商戶與個人獨資企業的相同點

1.民事責任的承擔都是無限責任。

2.都有個人財產承擔民事責任與家庭財產承擔民事責任的區別。

3.都是一個自然人名義投資成立的，該自然人是完全民事責任能力人。

4.都能成為公司的股東，但個體工商戶只能以個人投資者身份成為公司股東，而個人獨資企業可以企業名義享有公司股東的權利和義務。

三、適用法律不同

1.個體工商戶：依照《民法通則》、《城鄉個體工商戶管理暫行條例》的規定設立。

2.個人獨資企業：依照《個人獨資企業法》設立，《個人獨資企業法》是1999年8月30日第九屆全國人大常委會第十一次會議通過的《中華人民共和國個人獨資企業法》。

3.一人有限公司：依據《公司法》設立，并受其調整。

四、法律特征不同

1．個體工商戶公民在法律允許的范圍內，依法經核準登記，從事工商業經營的，為個體工商戶。其在依法核準登記的范圍內，享有從事個體工商業經營的民事權利能力和民事行為能力。個體工商戶的正當經營活動受法律保護，對其經營的資產和合法收益，個體工商戶享有所有權。個體工商戶可以在銀行開設帳戶，向銀行申請貸款，有權申請商標專用權，有權簽訂勞動合同及請幫工、帶學徒，還享有起字號、刻印章的權利。

個體工商戶具有以下法律特征：

(1)個體工商戶是從事工商業經營的自然人或家庭。自然人或以個人為單位，或以家庭為單位從事工商業經營，均為個體工商戶。根據法律有關政策，可以申請個體工商戶經營的主要是城鎮待業青年、社會閑散人員和農村村民。國家機關干部、企事業單位職工，不能申請從事個體工商業經營。

(2)自然人從事個體工商業經營必須依法核準登記。個體工商戶的登記機關是縣以上工商行政管理機關。個體工商戶經核準登記，取得營業執照后，才可以開始經營。個體工商戶轉業、合并、變更登記事項或歇業，也應辦理登記手續。

(3)個體工商戶可以起字號，并因而享有對字號的名稱權。

2．個人獨資企業個人獨資企業是按照個人獨資企業法成立，由一個自然人投資，財產為投資人個人所有，投資人以其個人財產對企業債務承擔無限責任的經營實體。作為一個自然人企業，投資者對于企業的經營風險負無限連帶責任。也就是說，個人獨企業根本不是企業法人，更談不上公司法人。

個人獨資企業具有以下法律特征

(1)個人獨資企業的出資人是一個自然人。該自然人應當具有完全民事行為能力，并且不能是法律、行政法規禁止從事營利性活動的人。

(2)個人獨資企業的財產歸投資人個人所有。這里的企業財產不僅包括企業成立時投資人投入的初始財產，而且包括企業存續期間積累的財產。投資人是個人獨資企業財產的唯一合法所有者。

(3)投資人以其個人財產對企業債務承擔無限責任。這是個人獨資企業的重要特征。也就是說，當投資人申報登記的出資不足以清償個人獨資企業經營所負的債務時，投資人就必須以其個人財產甚至是家庭財產來清償債務。

(4)個人獨資企業是非法人資格。個人獨資企業有一個自然人出資，投資人對企業的債務承擔無限責任，在權利義務上，企業和個人是融為一體的，企業的責任即是投資人的責任，企業的財產既是投資人的財產。因此，個人獨資企業不具有法人資格，也無法承擔民事責任的能力。但它具有獨立的民事主體，可以自己的名義從事民事活動。

五、法律地位不同

根據我國法律，民事法律關系的主體可分為自然人和法人。

1.個體工商戶：個體工商戶不具有法人資格。依照相關法律規定，公民在法律允許的范圍內，依法經核準，登記從事工商業經營——為個體工商戶。個體工商戶是一種我國特有的公民參與生產經營活動的形式，也是個體經濟的一種法律形式。個體工商戶可比照自然人享有民事主體資格。但個體工商戶不是一個經營實體。

2.個人獨資企業：個人獨資企業是依法在中國境內設立，由一個自然人投資，財產為投資人個人所有，投資人以其個人財產對企業債務承擔無限責任的經營實體。個人獨資企業不具有法人資格，雖然可以起字號，并可以對外以企業名義從事民事活動，但也只是自然人進行商業活動的一種特殊形態，屬于自然人企業范疇。

3.一人有限公司：一人有限責任公司，是指只有一個自然人股東或者一個法人股東的有限責任公司?！吨腥A人民共和國公司法》規定，一名自然人股東或一名法人股東可以設立“一人有限公司責任公司”。從企業名稱可以看出，一人公司符合公司設立條件，是具有完全法人資格的實體。

六、出資人不同

1.個體工商戶，既可以由一個自然人出資設立，也可以由家庭共同出資設立。只有在家庭經營的組成形式下才能變更經營者姓名，而且必須是家庭成員。

2.個人獨資企業，出資人只能是一個自然人。可以變更投資人姓名。

3.一人有限公司，是由一名自然人股東或一名法人股東投資設立。

4.合伙企業：投資人須2人以上。

七、注冊資本要求不同

1.個體工商戶和個人獨資企業：法律并無最低注冊資本的要求。由投資人自行申報投資數額，也不需要經法定驗資機構驗資。

2.一人有限公司：法律有最低注冊資本的要求，依據公司法的規定，其最低注冊資本為10萬元，且需在公司成立時股東一次性足額繳納公司章程規定的出資數額，且必須經依法設立的驗資機構驗資并出具證明。

八、貨幣出資方式及比例要求不同

1.個人獨資企業及個體工商戶：出資類型，即貨幣資金或非貨幣資金占投資人申報出資的比例，并沒有作出強制性規定。

2.一人有限公司：股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉讓的非貨幣財產作價出資。其貨幣出資金額不得低于有限責任公司注冊資本的30%。

九、投資限制不同

新《公司法》規定：“一個自然人只能投資設立一個一人有限責任公司。該一人有限責任公司股東不能投資設立新的一人有限責任公司”。

我國法律對個人獨資企業及個體工商戶則沒有這方面的限制。

十、成立的條件不同

1.個體工商戶：成立條件簡單，只需向工商行政管理機關提交設立申請書，業主身份證明，有相應的經營資金和經營場所就可以了，從事客貨運輸、販運以及從事臨時經營、季節性經營、流動經營和沒有固定門面的擺攤設點、流動服務的個體工商戶無須固定的經營場所。是否采用字號名稱，完全由經營者自行決定，法律、法規無特別要求。

2.個人獨資企業：投資人是一個自然人，必須具有合法的企業名稱，企業名稱要與其責任形式及從事的營業相符合，不得使用“有限”、“有限責任”或者“公司”字樣。有投資人申報的出資，必須具有固定的生產經營場所和必要的生產經營條件及從業人員。

3.一人有限公司：嚴格規范一人有限責任公司的設立過程，股東除提交身份證明和生產經營場所證明外，還必須制定公司章程，股東應當一次足額繳納公司章程規定的出資額，由驗資機構驗資并出具證明，一并依法提交工商行政管理機關登記，且注冊資本最低限額為人民幣十萬元。一人有限責任公司應當在公司登記中注明自然人獨資或者法人獨資，并在公司營業執照中載明。

4.合伙企業：有兩個以上合伙人，并且都依法承擔無限責任，有書面合伙協議，有合伙人的實際出資，有合伙企業的名稱，有經營場所和從事合伙經營的必要條件

十一、人員設置的要求不同

1.個體工商戶：個體工商戶不采用企業形式，不具有組織體的屬性。從業人數有限制，包括經營者本人、請幫手和帶學徒等的雇工人員不得超過8人；個人獨資企業沒有從業人數限制，既可以只有投資人個人進行經營，也可以雇工超過8人以上。

2.個人獨資企業：投資人可以自行管理企業事務，也可以委托或者聘用其他具有民事行為能力的人負責企業的事務管理。個人獨資企業是經營實體，是一種企業組織形態，性質上屬于非法人組織，具有團體人格的組織體屬性。個人獨資企業法頒布之前，我國曾以雇工人數對個人獨資企業與個體工商戶加以區別，雇工8人以上者為個人獨資企業，雇工不足8人者為個體工商戶。顯然，這種區分標準缺乏科學性，個人獨資企業法頒布后不再采用這一標準，即雇工人數少于8人的也可設立獨資企業，關鍵看是否進行了獨資企業登記，領取獨資企業營業執照。

3.一人有限公司：雖然不設立股東會，但應當依法設立董事會和監事會，并明確公司法定代表人；不設董事會的，應當設一名執行董事；不設監事會的，應當設一至二名監事。

十二、經營特征不同

1.個體工商戶：投資者與經營者必須為同一人，即投資設立個體工商戶的自然人。資產屬于私人所有，自己既是所有者，也是勞動者和管理者

2.個人獨資企業：財產為投資人個人所有，業主既是投資者，又是經營管理者。投資人可以委托或聘用他人管理個人獨資企業事務，即所有權與經營權可以分離，這就決定了個人獨資企業更符合現代企業制度的特征。

3.一人有限公司：不能投資設立新的一人有限責任公司。不設股東會。股東作出決定時，應當采用書面形式，并由股東簽名后置備于公司。股東不能證明公司財產獨立于股東自己的財產的，應當對公司債務承擔連帶責任。

4.合伙企業：合伙企業的財產由全體合伙人共有。依照合伙協議，共同出資，合伙經營，共享收益，共擔風險。

十三、享有的權利不同

1．個體工商戶的字號名稱一般不能轉讓。但個人獨資企業享有企業名稱專用權，其企業名稱可以依法轉讓。

2．個體工商戶不能設立分支機構。個人獨資企業可以設立分支機構，由投資人或者其委托的代理人向分支機構所在地的工商行政管理機關申請登記，領取營業執照，分支機構的民事責任由設立該分支機構的個人獨資企業承擔。

3．個體工商戶在土地使用、外貿經營、廣告發布、商標印制及招用職工等權利上受到一定的限制。個人獨資企業享有廣泛的經營自主權，包括依法申請貸款權、取得土地使用權、外貿經營權、獲得有關技術權、廣告發布權、商標印制權、招用職工權等。

4．個體工商戶必須親自從事經營活動。個人獨資企業的投資人可以自行管理企業事務，也可以委托或者聘用其他具有民事行為能力的人負責企業事務的管理。

十四、對外承擔責任的財產范圍不同

1.個體工商戶：根據我國《民法通則》和現行司法解釋的規定，就承擔的責任性質而言，個體工商戶對所負債務承擔的是無限清償責任，即不以投入經營的財產為限，而應以其所有的全部財產承擔責任。是個人經營的，以個人財產承擔；是家庭經營的，以家庭財產承擔。當然，無論是以個人財產還是家庭財產承擔責任，都應當保留其生活必需品和必要的生產工具。

2.個人獨資企業：個人獨資企業的出資人在一般情況下僅以其個人財產對企業債務承擔無限責任，只是在企業設立登記時明確以家庭共有財產作為個人出資的才依法以家庭共有財產對企業債務承擔無限責任；

3.一人有限公司：根據《公司法》規定，一人有限責任公司的股東僅以其投資為限對公司債務承擔有限責任。這也是一人公司作為獨立法人實體的一個突出表現。但如果一人有限責任公司的股東不能證明公司財產獨立于股東自己的財產的，應當對公司債務承擔連帶責任。

4.合伙企業：由全體合伙人（有限合伙人除外)承擔無限連帶責任。

十五、稅收管理不同

1.從稅收管理上看，稅局對個體工商戶和個人獨資企業的稅收管理相對寬松，對建賬要求較低，在稅款征收方式上主要采用定額或定率征收；而對于一人有限責任公司，要求則嚴格得多，在稅款征收方式上主要采用定率或查賬征收。

2.涉及的所得稅不同?！秶鴦赵宏P于個人獨資企業和合伙企業征收個人所得稅問題的通知》規定，個人獨資企業和合伙企業從2000年1月1日起，停止征收企業所得稅，比照個體工商戶生產經營所得征收個人所得稅。所以個體工商戶或個人獨資企業只需繳納個人所得稅，不用繳納企業所得稅；而一人有限責任公司必須繳納企業所得稅，對股東進行利潤分配時還要繳納個人所得稅。從這個角度講，個體工商戶和個人獨資企業比“一人公司”更有利。

十六、承擔民事責任的時效期間不同

1.個體工商戶：償還債務的時效期間及承擔責任的先后順序無特別規定，適用《民法通則》中有關兩年的訴訟時效。

2.個人獨資企業：解散后，原投資人對企業存續期間的債務仍應承擔償還責任，但債權人在五年內未向債務人提出償債請求的，該責任消滅。個人獨資企業應當承擔民事賠償責任和繳納罰款、罰金，其財產不足以支付的，應當先承擔民事賠償責任。

十七、清算程序不同

1.個體工商戶：歇業時無清算程序，只需向原登記機關辦理歇業手續，繳銷營業執照。

2.個人獨資企業：個人獨資企業解散后，由投資人自行清算或者由債權人申請人民法院指定清算人進行清算，解散清算結束后，原投資人對個人獨資企業存續期間的債務仍應承擔償還責任，但債權人在5年內未向債務人提出償債要求的，該責任消滅。

3.一人有限公司：解散的，應當在解散事由出現之日起15日內由股東組成清算組開始清算，如果發現公司財產不足以清償債務的，應當依法向人民法院申請宣告公司破產。

設立個體工商戶、個人獨資企業，還是一人有限公司，是當事人的一種選擇，可以根據不同情況選擇不同的企業形式。但其主要區別是個體工商戶與個人獨資企業要的承擔無限連帶責任，且設立時要求相對簡易。一人有限公司在符合公司法要求的情況下承擔有限責任，且設立及其他要求相對嚴格，主要是注冊資本為10萬元以上且一次繳足，有債權債務糾紛時應能證明個人財產與公司財產相獨立，且每年都有審計成本。)交換。謝謝!