三證合一”增值稅一般納稅人注意事項

　　1、三證合一工商辦理完畢后，先不忙國稅電子修改電子信息。需要認證手里剩余所有進項發票、通知所有供應商暫緩開具給咱家的進項（等待國稅電子信息變更后的新稅號），認證后有可能造成多個月的稅負不達標，所以需要提前計劃好！！！

　　2、把手里剩余的空白發票或者需要開具的銷項發票全部開出去，且通知收票單位認證時間，認證時間截止到咱家去變更新稅號的時間（暫時不要購買新票，否則可能浪費當月發票份額，不浪費當月發票份額需要做開票軟件的發票退回工作）

　　3、申報當月所有稅種，稅款轉入國庫。

　　4、國稅發票窗口驗舊發票、發票退回操作或者繳銷剩余空白發票。

　　5、攜帶三證合一的執照副本、經辦人身份證、工商企業變更情況表、公章到國稅變更電子信息。稅號修改為三證合一企業統一編碼

　　6、攜帶金稅盤修改開票軟件系統的稅號信息

　　7、攜帶三證合一執照副本、公章、舊的發票章刻章新稅號下的發票章。

　　8、到這個環節的時候，就可以買新稅號下的發票了

　　9、準備下一月份的網上申報工作，到網上報稅服務單位修改申報信息中的稅號信息。

　　10、 銀行開戶信息變更（攜帶三證合一正、副本；開戶許可證、公章、財務 章、法人章、法人身份證、經辦人身份證…），變更后重新簽訂新稅號下的劃款協議，否則很可能無法劃款。

　　增值稅一般納稅人稅號變更為“三證合一、一照一碼”的18位社會信用碼的涉稅流程

　　尊敬的納稅人：

　　從2015年10月1日起在全國推行的“一照一碼”，辦理變更營業執照的需要變更稅務登記為新的18位社會信用代碼，其中涉及相關稅務事項辦理的流程通知如下：

　　1申報期內先報稅清卡 （一）請您先在申報期內，抄報稅后通過網上申報比對清卡。

　　（二）如因稅號變更導致當月（季）所屬期增值稅納稅人無法進行網上申報，需憑紙質資料到辦稅服務廳辦理申報業務。需提供以下資料：

　　1、當月（季）所屬期增值稅申報表

　　2、當月（季）所屬期稅號變更前和變更后的增值稅專用發票、增值稅普通發票、貨物動機車發票匯總表

　　3、當月（季）所屬期變更前后發票認證清單

　　4、金稅盤或稅控盤（以下簡稱稅控設備）

　　2申報清卡成功后辦理變更登記

　　（一）變更前未使用防偽稅控系統及貨物運輸業稅控系統的（以下簡稱使用稅控系統的納稅人），攜帶變更資料到辦稅服務廳辦理變更稅務登記。

　　（二）變更前已使用稅控系統的納稅人，辦理相關流程如下：

　　（1）盡量認證完取得的變更前舊稅號的進項發票：

　　納稅人變更前應將取得的舊稅號的進項發票進行認證；變更后應及時告知供貨方、客戶稅號變更相關事宜，及時停止以舊稅號給本單位開具發票。

　　（2）變更前使用舊稅號開具的專用發票應盡快交由購貨方認證，否則，如發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合作廢條件，需要開具紅字專用發票的，會因為稅號變更后導致舊稅號開具的藍字增值稅發票無法正常開具紅字發票。

　　（3）如您上述事項已經處理好的，可到辦稅服務廳辦理稅務登記變更：

　　納稅人持工商營業執照和稅控設備到辦稅服務廳辦理稅務登記變更，然后在辦稅服務廳的“發行崗”領取《注銷防偽稅控系統申請表》，辦理“修改時鐘授權”，納稅人持授權后的稅控設備回去修改金稅時鐘為下月1日后，進行當期抄稅。

　　（4）納稅人持工商營業執照、已當期抄稅后的稅控設備、打印《開具增值稅專用發票匯總表》及《增值稅普通發票匯總表》、《注銷防偽稅控系統申請表》、發票領購簿、作廢發票和全部空

　　白發票到辦稅服務廳“認證報稅崗”進行注銷報稅和空白發票退票手續。同時辦稅服務廳為您辦理新的稅控發行工作。

　　3 納稅人變更稅號后的注意事項

　　（一）稅號變更后應停止使用稅控系統開具發票；同時告知各供貨方按新的18位社會信用代碼開具發票。

　　（二）納稅人變更稅號后取得的舊稅號發票應及時退回銷貨方作廢或申請開具紅字發票，然后以新取得的18位社會信用代碼重新開具。

　　（三）稅號變更后，舊稅號開具的專用發票發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止以及發票抵扣聯、發票聯均無法認證等情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字專用發票的，暫按以下方法處理：

　　1、發票交由購貨方，購方填開《開具紅字增值稅專用發票信息表》或《開具紅字貨物運輸業增值稅專用發票信息表》(以下統稱《信息表》，填開時選擇已抵扣，在納稅申報時虛擬填報進項后做進項稅額轉出，參照國家稅務總局公告2014年第73號

　　第四條第一款第一項規定。

　　2、購方納稅識別號更換的：方法一是不保存認證結果，直接退回銷貨方重開。方法二是納稅人持以原稅號開具的發票認

　　證，以新識別號認證，認證結果保存為“納稅人識別號認證不符”，由購貨方填開《紅字發票沖銷信息表》，填開時選擇已抵扣，在納稅申報時虛擬填報進項后做進項稅額轉出。參照國家稅務總局公告2014年第73號第四條第一款第一項規定。

　　4扣稅三方協議需重簽

　　變更稅務登記為新的18位社會信用代碼后，應在辦稅服務廳領取三方協議書到開戶銀行重新簽約，否則影響扣繳稅款。

　　由此帶來的不便請您見諒。

　　“三證合一”變更為統一社會信用代碼 納稅人國稅辦稅注意事項

　　尊敬的納稅人，您好。

　　如您已通過工商部門將舊營業執照變更為新的“三證合一”18位代碼工商營業執照，請及時到稅務機關辦理15位原納稅人識別號變更18位統一社會信用代碼相關事宜。在您前往稅務機關之前，請您仔細閱讀以下注意事項，做好相關準備工作。

　　目 錄

　　一、增值稅業務（稅控）變更辦理流程

　　二、財稅庫銀三方協議注意事項

　　三、出口退稅審核系統注意事項

　　四、網上辦稅系統變更辦理流程

　　五、網絡發票管理系統變更辦理流程

　　六、發票專用章注意事項

　　七、機打卷式發票CA認證用戶更新辦理流程

　　一、增值稅業務（稅控）變更辦理流程

　　原使用稅控設備的增值稅納稅人，在辦理“三證合一”業務后將使用18位統一社會信用代碼代替原有納稅人識別號。由于納稅人識別號是稅控系統的數據基礎，所以更換納稅人識別號意味著“用戶注銷、重新登記發行”。具體

　　操作流程如下：

　　（一）在更換18位統一社會信用代碼營業執照之前，納稅人應完成以下工作：

　　1.將所有取得的原納稅人識別號增值稅扣稅憑證（增值稅專用發票、貨物運輸業增值稅專用發票、稅控機動車銷售統一發票和海關進口增值稅專用繳款書等）“認證”完畢（小規模納稅人跳過此步驟）；

　　2.完成所有以原納稅人識別號名義開具的發票的“抄報稅”及“申報”工作；

　　3.攜帶以原納稅人識別號發行的金稅盤/稅控盤、申領的發票領購薄、已蓋章的《發票匯總表》/《發票統計表》、未開具的所有空白發票到主管國稅機關辦稅服務廳辦理“發票退回”。

　　4.未完成以上工作但已換發18位統一社會信用代碼營業執照的納稅人：

　　（1）若納稅人暫未到稅務機關變更18位統一社會信用代碼，應先完成第（一）條第1、2項之后，由稅務機關通過核心征管系統中為其變更18位統一社會信用代碼，再完成第（一）條第3項。

　　（2）若納稅人已到稅務機關變更18位統一社會信用代碼，但尚未辦理防偽稅控系統變更的：

　　① 納稅人持有原納稅人識別號的未認證進項抵扣憑證，應退回開票方按統一社會信用代碼重新開具發票；

　　② 若無法退回的，納稅人可用原納稅人識別號進行

　　認證，但在下月征收期申報時，需到主管國稅機關大廳進行手工申報（更正之前非征期申報表）后，由主管稅務機關人員手工強制清卡。

　　③ 完成以上工作之后，再進行第（一）條第3項。

　　（二）在更換18位統一社會信用代碼之后，納稅人應完成以下工作：

　　1.攜帶以原納稅人識別號發行的金稅盤/稅控盤到主管國稅機關辦稅服務廳辦理“注銷發行”；

　　2.按照18位統一社會信用代碼對已完成“注銷發行”的金稅盤/稅控盤辦理“初始發行”；

　　3.攜帶以18位統一社會信用代碼發行的金稅盤/稅控盤、申領的發票領購薄領取發票。

　　二、財稅庫銀三方協議注意事項

　　2016年1月8日起，改革前已經領取稅務登記證的15位納稅人識別號存量納稅人到稅務機關辦理變更18位統一社會信用代碼后，可不重新簽訂《授權劃繳稅款協議書》，原財稅庫銀協議可繼續使用。

　　三、出口退稅審核系統注意事項

　　由于“三證合一”新辦或換證后將采用18位統一社會信用代碼作為納稅人識別號，而納稅人識別號是出口退稅審核系統審核增值稅發票電子信息的關鍵項目，為避免更換納稅人識別號對納稅人出口退稅審核產生影響，應按如下流程進行操作：

　　（一）更換“統一代碼”營業執照之前，在稅務機關

　　退稅部門已辦理出口退（免）稅備案的出口企業：

　　在按照正常流程在稅務機關辦理了變更18位統一社會信用代碼后，出口退稅申報系統不需做任何操作，納稅人識別號依舊使用原15位納稅人識別號，社會信用代碼由稅務機關反饋信息進行同步。

　　（二）新辦或更換“統一代碼”營業執照之前，在稅務機關退稅部門未辦理出口退（免）稅備案的出口企業：

　　按照正常流程在稅務機關辦理補充采集信息或變更18位統一社會信用代碼，在退稅部門辦理出口退（免）稅備案時，出口退稅申報系統的納稅人識別號和社會信用代碼均錄入18位統一社會信用代碼。

　　四、網上辦稅系統變更辦理流程

　　世紀中稅重置網上申報系統18位統一社會信用代碼變更操作流程：2015年10月1日之前成立的企業更換為一照一碼后，如無法使用世紀中稅網上申報系統，請撥打世紀中稅網上申報客服熱線400-899-0000，并提供原納稅人識別號、企業全稱以及換證后的統一社會信用代碼，告知服務人員做納稅人識別號變更操作，操作成功后即可使用統一社會信用代碼進行網上申報。

　　納稅人如同時注冊了網上辦稅用戶，請撥打上述世紀中稅聯系電話進行用戶變更。

　　五、發票專用章注意事項

　　對于改革前已經領取稅務登記證的存量企業，發生變更，取得18位統一社會信用代碼后，原發票專用章可繼續

　　使用。

　　六、機打卷式發票CA認證用戶更新辦理流程

　　使用機打卷式發票電子信息采集系統的納稅人在進行三證合一換證后，納稅人識別號改用18位社會信用統一代碼，其原有CA證書繼續有效，僅需對號碼進行更新。為保證數字證書用戶的更新工作順利開展，方便用戶快速完成更新申請與證書更新操作，同時確保用戶申請資料保密與安全，四川CA為用戶提供了“在線申請，遠程更新”的更新方式，用戶按照以下流程三步操作，5個工作日即可完成更新。

　　更新流程：

　　第一步：資料準備

　　申請資料（證照有效，且所有資料均須加蓋單位公章）：

　　①《“易證通”企業數字證書申請表(通用)》原件一份（申請表下載地址：http://www.scca.com.cn）

　　②組織機構代碼證(副本)復印件一份（三證合一的單位不需提供）

　　③工商營業執照(副本)復印件一份

　　④經辦人身份證復印件一份

　　第二步：郵寄資料

　　第三步：更新操作

　　①四川CA收到更新資料后1-2個工作日內完成審核。 ②完成審核后，用戶即可使用證書登陸四川CA，點擊“證書更新”后，進入“自助更新通道”，選擇用戶對應的數字證書，點擊“在線更新”。按照更新提示點擊確認，直至提示完成更新。